Živnostníci našli recept na zvýšené odvody. Zakládají s.r.o. a transformují své podnikání

Od 1. ledna 2026 čeká živnostníky další nepříjemná změna – odvody na sociální a zdravotní pojištění se znovu zvýší. A tentokrát půjde o největší skok v historii. Tisíce drobných podnikatelů tak budou každý měsíc odvádět o více než tisíc korun víc než doposud, bez ohledu na to, jestli jejich příjem vzrostl, stagnuje nebo dokonce klesá. Nejedná se přitom o žádnou náhlou změnu, navyšování záloh je součástí vládního konsolidačního balíčku, který byl zaveden na začátku roku 2024 vládou Petra Fialy. Oproti letošnímu roku se tedy dohromady zálohy zvednou zhruba o 1200 korun na měsíc.

Pro někoho to může být jen další položka v nákladech, pro jiné ale zásadní problém, který ohrozí zisk, nebo dokonce samotné podnikání. Jenže OSVČ našly řešení. Stále více OSVČ totiž transformuje své „živnosti“ na společnosti s ručením omezeným. A jde zejména o vysokopříjmové OSVČ, které na sociálním a zdravotním platí vysoké desítky tisíc Kč měsíčně a daň z příjmu v sazbě 23%.

Tento trend sledujeme i my ve SMART Office & Companies, s.r.o. Řada OSVČ hledá nejen bezpečnější, ale i výhodnější formu podnikání, jež jim umožní jednak lépe chránit majetek a zároveň výrazně efektivněji plánovat povinné odvody. Transformace z režimu OSVČ na s.r.o. nebo a.s. (tedy převod podnikání „na firmu“) může být navíc velmi výhodná i z pohledu daní.

Proč stále více podnikatelů opouští živnost?

Ještě před pár lety byla živnost jasná volba: minimum administrativy, nižší odvody a rychlý start. Jenže časy se mění:

Odvody rostou, příjmy ne - každý rok platí OSVČ více, i když si vydělají stejně. V roce 2026 se minimální měsíční odvody přiblíží hranici deseti tisíc korun. Od určité výše zisku je daňové a odvodové zatížení méně výhodné než u korporace, to znamená zbytečně vysoké odvody
Riziko dopadá na vlastní majetek - živnostník ručí neomezeně celým svým i osobním majetkem, tedy včetně domu, úspor nebo auta. Pokud dojde k problémům, osobní majetek není chráněn.
Menší důvěryhodnost a úvěruschopnost pro banky, investory a větší partnery - spolupráce s většími firmami či zahraničními partnery bývá často jednodušší, pokud podnikáte pod formálnějším subjektem než jen na IČO (nelze řešit jednoduše oddělit projekty)
nižší sociální jistoty a sociální zabezpečení – nižší odvody znamenají i nižší důchod, nemocenské a další dávky; nemocenské je navíc dobrovolné,
daňové riziko u paušálu – uplatňování paušálních výdajů bez reálné vazby na náklady může být problematické při kontrole, zvlášť u vyšších obratů,
omezené možnosti financování rozvoje bez právnické osoby (s.r.o./a.s./SE)
omezené možnosti optimalizace podnikání - např. nelze tvořit rezervy, odpisy majetku u paušálu, nelze efektivně řídit rizika ani strukturovat podnikání

…a navíc, OSVČ která využívá paušální daň jen těžko dosáhne na úvěr – nemá totiž daňové přiznání.

Jak tedy transformovat neboli převést podnikání z OSVČ na společnost?

V zásadě existují 3 cesty:

založení společnosti / ready-made a následný vklad či převod celého obchodního závodu do základního kapitálu této společnosti
založení společnosti / ready-made a následný vklad celého obchodního závodu mimo základní kapitál této společnosti
založení společnosti / ready-made, a následné zahájení podnikání, postupné ukončení podnikání OSVČ a postupný převod majetku a práv na s.r.o. (tzn. řada smluv, souhlasy dotčených atd.)

Co je při transformaci klíčové?

pečlivě definovat obchodní závod OSVČ (soubor jmění, který podnikatel, ať už OSVČ nebo právnická osoba vytvořila, a který slouží k provozování jeho činnosti - jak aktiva, tak pasiva – tedy zásoby, pohledávky, závazky a dlouhodobý majetek) který bude vkládán či prodáván do společnosti.
ocenit obchodní závod OSVČ - aby mohl být obchodní závod OSVČ vložen jako vklad, musí být oceněn zkušeným znalcem.
účast zkušeného transakčního poradce a advokáta při přípravě převodní dokumentace
účast zkušeného daňového poradce - nutné posouzení obchodního závodu OSVČ stran druhu aktiv a pasiv které jej tvoří, pokračování v odpisech majetku, posouzení dopadů a konsekvencí vkladu z pohledu daně z příjmů a na DPH (nároky na odpočty DPH) a zejména stran dopadů skutečných a paušálních výdajů na stanovení tzv. nabývací ceny.

Jaké výhody přináší transformace OSVČ na s.r.o./a.s./SE ?

omezené ručení – společníci/akcionáři obecně neručí za závazky společnosti svým osobním majetkem
možnost širší optimalizace podnikání (odpisy, vklady, leasing) – firmy mohou využívat odpisy, leasing, tvorbu rezerv, výhodné režimy zdanění, alokované tantiémy, dividendy atd.,
vyšší důvěryhodnost a renomé – právnická osoba s „track record“ působí seriózně vůči klientům, investorům i bankám (vč. vyšší úvěruschopnosti a možnosti zástavy podílu atd.),
možnosti reinvestice zisku - zisk lze ponechat ve firmě a použít ho na další rozvoj bez nutnosti okamžitého zdanění u společníků,
flexibilita při vstupu/výstupu nových partnerů – možnost vlastnictví podílů a akcií, převodů podílů nebo vstupu investora, široké možnosti financování prostřednictvím dluhopisů, příplatků apod., možnosti užití "doložek" (tag/drag along apod.)
snazší a výrazně výhodnější prodej „podnikání“ – prodej podílu je jednodušší než převod celého podnikání OSVČ, navíc lze využít daňových osvobození při splnění časových testů blíže např. zde: ZDE
příjmy lze velmi výhodně kombinovat mezi mzdu, odměnu jednatele či dividendu;
možnost uplatnění daňových výhod souvisejících s uplatněním „nabývací ceny“ obchodního závodu

Transformace živnosti (OSVČ) na s.r.o. je sice odborně náročný proces, ale přináší neoddiskutovatelné výhody. Pokud podnikáte na živnost a cítíte, že vás rostoucí odvody, či limity podnikání OSVČ začínají svazovat, je možná právě teď ten správný čas zvážit změnu. Pomůžeme vám nejen s kompletním založením nebo převodem ready made společnosti, ale i celým procesem transformace. Rychle, odborně a bez zbytečné administrativy. Kontaktujte nás na našem webu.