Lex Ferrari: Daňová revoluce pro podnikatele v roce 2027!

Schválená novela zákona o DPH přináší zásadní změny pro podnikatele i živnostníky, od luxusních vozidel až po nové limity registrace k DPH. Co se mění a jak to ovlivní vaši firmu?

Změny v DPH u firemních vozidel

Poslanecká sněmovna schválila novelu zákona o dani z přidané hodnoty (DPH), která vejde v platnost od 1. ledna 2027 a přináší zásadní novinku pro podnikatele pořizující dražší služební vozy. Změna, někdy trefně označovaná jako „Lex Ferrari“, ruší stávající omezení, které v rámci konsolidačního balíčku od roku 2024 snižovalo možnost odpočtu DPH z ceny vozu nad 420 tisíc Kč.

Díky této novelizaci se od ledna 2027 vrací podmínky před rok 2024, kdy žádné omezení neplatilo, a firmy i živnostníci si budou moci odečíst plnou výši DPH i u vozidel nad dva miliony korun. Toto opatření, původně zavedené pro posílení veřejného rozpočtu, se totiž vzhledem k aktuální situaci na trhu ukázalo jako překážka prodeje vozidel, což vedlo některé podnikatele ke zřizování firem v zahraničí, kde podobné omezení neplatí.

Nové limity registrace k DPH – více přehledu i povinností

Další významná změna, která vstoupí v platnost od 1. ledna 2025, přichází v oblasti registrace k DPH. Nově se obrat pro registraci nebude počítat za 12 po sobě jdoucích měsíců, ale za kalendářní rok. Tento krok přináší podnikatelům větší přehlednost, a také zavádí dvě hranice pro povinnost registrace k DPH:

Limit 2 miliony korun – jeho překročení bude znamenat registraci plátce DPH, ale nově až od 1. ledna následujícího roku.
Limit 100 tisíc EUR – při jeho překročení vznikne povinnost registrace k DPH již následující den.

Tento dvouúrovňový systém může zpřehlednit situaci v okamžiku vzniku plátcovství. Ovšem malé podniky mohou vnímat novou regulaci jako komplikaci, která jim cestu k plátcovství, někdy nezbytnou pro jejich fungování, trochu ztíží.

Na druhé straně může systém přinést potenciální riziko zneužití – subjekty by se mohly stát plátci až v následujícím roce po překročení limitu 2 miliony korun.

Hlídání obratu nejen v Česku, ale i v celé EU

S platností od roku 2025 budou podnikatelé muset sledovat nejen obraty na území ČR, ale i obraty v ostatních členských státech EU. Novela tak zavádí přísnější kontrolu pro malé podniky, které se budou muset orientovat v celkovém obratu na území EU, což může znamenat větší nároky na administrativu a pravidelné sledování vlastních tržeb v kontextu všech členských států.

Výhody pro malé podniky: Mezinárodní působnost bez složité registrace

Novela zákona o DPH zavádí rovněž nový zvláštní režim pro tzv. malé podniky. Pokud podnikatel splní podmínky a registrován do tohoto režimu, nemusí platit DPH v České republice, pokud jeho obrat nepřekročí 100 tisíc EUR ročně. Tento režim budou moci využít i podnikatelé z jiných států EU, kteří nebudou nuceni se v ČR registrovat k DPH, pokud jejich roční obrat nepřesáhne tuto hranici. Stejnou výhodu budou moci čerpat i čeští podnikatelé působící v zahraničí.

Jedná se o krok směrem k usnadnění přeshraničního podnikání a odstranění některých administrativních bariér, které až dosud komplikovaly činnost malých podniků. Zavedení tohoto režimu harmonizovaného s právem EU zjednoduší expanzi českých firem na zahraniční trhy a podpoří růst malého a středního podnikání.

Závěrem

Novela zákona o DPH přináší celou řadu změn, které mají za cíl zjednodušit podnikatelské prostředí a harmonizovat ho s evropskými předpisy. Pro některé podnikatele bude přechod k novým pravidlům znamenat přínos, pro jiné ale také výzvy v oblasti administrativy a plánování. Buďte připraveni sledovat nové limity a obraty nejen v ČR, ale i v EU.

Tento „Lex Ferrari“ tak může znamenat nejen návrat k výhodám u odpočtu DPH, ale i cestu k jednodušší mezinárodní expanzi.